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NISA口座の5年経過後の扱いはどうする?

NISA口座で運用していた株は、5年間の非課税期間の終了後はどうするべきなのでしょうか。制度が発足した2014年に口座設定された分は、2018年12月末に期限を迎えます。

5年間の間に値上がりするケースもあれば、値下がりしてしまうケースも想定されます。NISAは、専用口座で運用していた株や投資信託などにかかる税金が、非課税投資枠の範囲内で、5年間非課税になる制度です。NISA口座で運用した投資商品の5年経過後の扱いについて、解説していきます。


NISAの非課税期間は5年ごと


NISA(少額非課税制度)は、上場株式や株式投資信託などの譲渡益や配当金にかかる税金が、証券会社や銀行などのNISA専用口座での購入分に限って、5年間非課税となる制度です。口座開設が可能な期間は、2014年から2023年までで、2023年に口座設定をした分が5年経過する2028年で制度が終了します。

非課税投資枠は当初1年間で100万円でした。そして2016年から2023年までは120万円に拡大されました。

1年間に120万円という非課税投資枠の範囲内で、分割して投資を行うことや、非課税期間の5年間の途中で、いつでも売却することもできます。ただし、売却した分の非課税投資枠の再利用や、使わなかった非課税投資枠の繰り越しはできません。


NISA口座の5年経過後の選択肢とは

NISA口座で保有していた株式や投資信託は、5年経過後には3つの選択肢があります。1つ目は売却で、たとえば、120万円で購入した株が170万円になっていたとしても、譲渡所得税はかかりません。

2つ目は、課税口座である一般口座や特定口座に移す方法で、取得価格の更新が行われます。たとえば、120万円で購入した株が170万円に値上がりしている場合、課税口座への移管後の売却では、NISA口座での保有期間中の譲渡益に対しても、譲渡所得税が発生してしまいます。

そのため課税口座に移管時、時価の170 万円に取得価格が更新されるのです。課税口座への移管後に180万円に値上がりしても、170万円との差額である10万円に対する譲渡所得税だけを払うことになります。

ただし、値下がりしたときにも、取得価格の更新は行われます。120万円で購入した株が80万円になっていたら、課税口座へ移管後は80万円が取得価格です。すると、仮に100万円で売却したとしても、20万円に対する譲渡所得税が生じることになってしまいます。

3つ目の選択肢は、その年のNISAの非課税投資枠を利用して、引き続きNISA口座で運用するロールオーバーです。ロールオーバーするときにも、取得価格の見直しが行われます。時価で120万円の分までのロールオーバーが可能で、120万円から引いた残りの枠を新たな投資枠として使えることになります。


課税口座とロールオーバー、どう選択?


5年経過後に株が値上がりしていた場合、売却するか、課税口座に移管しても、移管後の値上がり分にのみ譲渡所得税がかかりますので、NISAのメリットを享受できます。一方、株が値下がりして含み損が出ているケースでは、再び価格が回復した場合に、余分な譲渡所得税を支払うことになるため、ロールオーバーの方が向いています。

ただし、ロールオーバーという選択肢があるのは、NISAの制度が2023年口座開設分までのため、2018年にNISA口座を設定した分までです。2019年から2023年までの口座設定分は、5年経過後は課税口座へ移管することになります。


5年経過後まで値下がりしない株を

2019年からのNISA口座の設定分は、ロールオーバーが利用できないため、値下がりしたときのリスクが大きくなります。NISA口座は中長期の保有向けの制度ですので、これまでよりも、値下がりしにくい株などの見極めが大切です。


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ライター紹介

by マネーの神様編集部

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ファイナンシャルプランナー、不動産投資家、起業家、トレーダー、ネットビジネス会社経営者、行政書士等が集まる、ちょっと不思議で多くの面白い情報が飛び交う編集部です。

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