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経営者必見!費用をかけずにできる本当に効果のある節税対策4つの方法

会社にせっかく利益が出たのに、多額の税金を支払わなければならない、なんとかして税金を安くできないだろうかとお考えの経営者の方も多いのでしょう。

さまざまな節税と呼ばれる方法がありますが、無駄に経費を使う節税方法は本当の節税ではありません。また、利益を先送りしたとしても、結局支払う税金は変わりません。

今回は、新たに費用をかけずにできる、4つの節税方法をご紹介します。


法人税額と所得税額を比較し役員報酬を設定


役員報酬(定期同額給与)は、損金として扱われます。そのため、法人税の節約を目的として役員報酬を高額に設定している場合がありますが、法人税を抑えれば必ずしも節税につながるとは限りません。役員個人が報酬に対して支払う税金には、所得税のほか住民税もありますし、収入に応じて高額の社会保険料が発生するからです。

節税を図るには、年間の収支計画を立てたうえで、会社に利益を残し法人税として支払う金額と、役員報酬を受取って発生する所得税等の金額を比較したうえで、適切な役員報酬を設定しましょう。


不要な資産を処分して費用に計上する

会社で使用している資産に、全く使用していない、今後も使用する予定のない資産があれば、それを処分し、簿価相当金額を「固定資産除却損」として費用計上することができます。

「固定資産除却損」は資金を使わずにできますので、期ごとに不要な資産がないかどうか、固定資産台帳を確認してみましょう。機械等の物品だけでなく、ソフトウェアも対象です。処分にかかる費用も経費算入できます。不要になった理由を記録した稟議書や、処分を証明する書類を残しておくことが必要です。

また、すぐに処分ができない大型機械などの場合は、今後一切使用しないという書類を作成しておくことで、実物の処分は行わずに、「有姿除却」として帳簿上処分することができます。


出張・旅費規程を整備して効率的に費用計上

自身や従業員が出張を行う場合に手当が支給されることがありますが、出張手当としておけば、会社側では損金、受取側では実費弁償として非課税の収入と扱われます。出張規程により手当の根拠を定め、経費化しましょう。

旅費についても、規程を定めておけば必ずしも実費である必要はなく、正規料金で経費とすることができるのです。どちらも常識的な金額に設定しておけば効果的に節税に働きます。節税を目的として極端に高額に設定した場合には、税務調査で認められませんので注意が必要です。


貸倒処理と貸倒引当金を活用する


貸倒の計上には、取引先が会社更生法等の適用を受け、規定や債権者集会の決定により債務の切り捨てが発生する(法律上の貸倒)ことが必要です。

しかし、取引停止より1年以上経過しても弁済が行われない場合(形式上の貸倒)には、備忘価額を帳簿上に残しておくことで、費用計上することができるようになっています。

形式上の貸倒の処理には、売上債券であることと、担保がないことが条件です。備忘価額は1円で構いません。備忘価額を計上していないと、貸倒処理が認められませんので注意してください。

貸倒の条件を満たさない場合でも、貸倒引当金を利用することができます。

取引先が民事再生法や会社更生法による再建計画の認可を受けた場合には、5年以内の弁済金額と担保により回収可能な金額を除いた全額を貸倒引当金に計上できます。

また、債務超過が1年以上続き回復の見込みがない場合には回収不能見込額が、手形の取引停止や民事再生、会社更生の申し立てが行われた場合には不良債権額から回収見込額を差引いた50%の金額が対象となります。


適切な節税対策を行って利益を守ろう

節税対策といえば、経費を増やすことを考えがちですが、結果として利益を減少させてしまうことにもなりかねません。まずは費用がかからずにできる節税対策ができないかどうか確認してみてください。適正な会計処理にもつながります。


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ライター紹介

by マネーの神様編集部

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ファイナンシャルプランナー、不動産投資家、起業家、トレーダー、ネットビジネス会社経営者、行政書士等が集まる、ちょっと不思議で多くの面白い情報が飛び交う編集部です。

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